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利元亨回复科创板第二轮问询:存在转贷、资金拆借等财务内控不规范行为

导语在科创板第二轮问询函中,上交所主要关注利元亨持续经营、行业、客户集中、房产、外购部件、社保公积、高管、退税、成本及研发费用归集、财务内控不规范、组织服务等十五个问题。

资本邦 · 2019-06-06 · 文/陈小萌 · 浏览813

  6月6日,资本邦讯,广东利元亨智能装备股份有限公司(下称“利元亨”)回复科创板第二轮问询函。

  图片来源:上交所官网

  在科创板第二轮问询函中,上交所主要关注利元亨持续经营、行业、客户集中、房产、外购部件、社保公积、高管、退税、成本及研发费用归集、财务内控不规范、组织服务等十五个问题。

  关于持续经营,上交所要求利元亨说明结合下游行业(尤其是消费锂电池)的市场规模、变动趋势及周期性特征,下游行业(尤其是消费锂电池)工艺环节更新或产品结构调整所处阶段,主要客户(尤其是新能源科技)产能扩张或设备更新升级情况、在手订单情况(尤其是新能源科技)、公司自身产品的更新换代周期、市场的竞争状况及新产品的替代风险等因素,充分披露公司主要产品营业收入的变化趋势。

  同时要求其请结合公司情况详细披露报告期内公司第一大客户新能源科技的扩产情况,是否存在产能大幅扩张或已出现产能富余情况,是否存在未来较长期间不向或大幅降低向公司采购金额的情况。

  值得一提的是,关于利元亨精密,上交所要求公司说明案件进展情况,利元亨精密单位犯罪刑罚执行完毕的具体时间;采用设立公司收购利元亨精密资产、业务和人员等运作的原因,是否存在违反或规避相关法律法规规定的情形,是否存在被追诉的风险;公司是否存在重大违法行为,是否符合发行上市条件等。

  利元亨回复称,就利元亨精密、周俊豪虚开增值税专用发票罪一案,根据大冶市人民法院于2016年7月11日作出的(2016)鄂0281刑初252号刑事判决书,因虚开增值税专用发票,利元亨精密被判处罚金25万元并退赃款1,873,836.65元;周俊豪被判处有期徒刑三年,缓刑三年。该案件已于2016年7月11日审结,利元亨精密已缴纳上述罚金并退赃款,利元亨精密已于同日刑罚执行完毕,并于当年12月注销,周俊豪的缓刑将于2019年7月执行完毕。

  前述案件发生后,周俊豪无法正常履职,利元亨精密无法正常经营,故利元亨精密的其他股东周俊雄、卢家红、周俊杰另行设立了公司,与利元亨精密进行资产重组,收购其经营性资产,继续从事本行业。

PK10计划   根据保荐机构和公司律师访谈周俊雄、卢家红、周俊杰、周俊豪及查验公司工商登记资料,公司的设立及资产重组不存在违法或规避法律责任的情形,合法合规。本案已于2016年7月审结,不存在因本案被追诉的风险。

  关于高管方面,上交所关注到多名高管层在设立利元亨精密之前在同心塑胶任职。据此,上交所要求保荐机构和公司律师核查说明是否涉及集体资产和国有资产改制事项,是否涉及竞业竞争情形;公司董秘、财务总监高雪松未完全在公司领取薪酬,请公司补充披露高雪松在其他单位领取薪酬的内容,是否存在在关联方领薪的情况。

  利元亨回复称,根据公司董事会秘书、财务总监高雪松陈述并获取高雪松个人银行流水、《关联方核查表》及经保荐机构和公司律师函证,高雪松2016年2月入职公司后,除在公司处领薪外,高雪松于2016年3月至2018年12月在深圳市吉盟珠宝股份有限公司因兼任独立董事而领取津贴,2019年1月至今,其未再领取津贴。其中深圳市吉盟珠宝股份有限公司因高雪松兼任独立董事而为公司的关联方,不属于公司控股股东、实际控制人控制的企业。除此之外,高雪松未在其他单位兼职或领薪。

  关于成本及研发费用归集,上交所要求公司披露报告期内研发人员数量及薪酬大幅增长、研发项目并未显著增长的原因,并披露研发人员数量与研发项目的匹配关系等。

  利元亨回复称,报告期内,公司研发人员数量及薪酬大幅增长,研发项目并未显著增长的原因是研发项目为共性技术的研发,除新技术领域的拓展研究外,研发投入的增加主要是共性技术的延伸和应用研究,包括关键指标的提升及其在新领域、新产品中的应用而进行的研究开发。

  资本邦注意到,关于利元亨财务内控不规范方面,上交所请中介机构根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答(二)》问答14、问答15的相关规定,对公司存在的第三方代收货款、转贷、资金拆借、利用个人账户对外收付款项支付费用等等财务内控不规范的情形及第三方回款的情形进行说明和核查,并发表意见;另请对公司实际控制人代收货款及冲抵应付实际控制人款项的合规性进行进一步核查,并就该事项是否合规发表明确意见。

  “报告期内,公司存在第三方代收货款、转贷、资金拆借、利用个人账户对外收付款项支付费用及第三方回款等情形。”

  此外,上交所要求利元亨对招股说明书披露内容进行整理和精炼,切实提高招股说明书的可读性,并以投资者投资需求为导向编制招股说明书,为投资者作出价值判断和投资决策提供充分且必要的信息,保证相关信息的内容真实、准确、完整。

  “公司已检查招股说明书,并对披露内容进行整理和精炼。”

图片来源:123RF

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